各盟行政公署、市人民政府，自治區(qū)各委、辦、廳、局，各大企業(yè)、事業(yè)單位：

經(jīng)自治區(qū)人民政府同意，現(xiàn)將《內(nèi)蒙古自治區(qū)直屬企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究辦法》印發(fā)給你們，請結(jié)合實(shí)際，認(rèn)真貫徹落實(shí)。

2023年11月10日

（此件公開發(fā)布）

內(nèi)蒙古自治區(qū)直屬企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究辦法

第一章 總則

第一條為落實(shí)國有資本保值增值責(zé)任，完善國有資產(chǎn)監(jiān)管，防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于建立國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究制度的意見》（國辦發(fā)〔2016〕63號）、《中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究實(shí)施辦法（試行）》（國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令第37號）、《內(nèi)蒙古自治區(qū)企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)和文件，結(jié)合自治區(qū)實(shí)際，制定本辦法。

第二條內(nèi)蒙古自治區(qū)直屬企業(yè)（以下簡稱區(qū)直企業(yè)）及其所出資的各級國有獨(dú)資、控股企業(yè)（以下簡稱子企業(yè)）違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作（以下簡稱責(zé)任追究工作）適用本辦法。

第三條  區(qū)直企業(yè)及其子企業(yè)（以下統(tǒng)稱企業(yè)）經(jīng)營管理有關(guān)人員違反法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定、違反規(guī)定開展列入負(fù)面清單的經(jīng)營投資項(xiàng)目、未履行或未正確履行職責(zé)造成企業(yè)國有資產(chǎn)損失以及其他不良后果的，經(jīng)調(diào)查核實(shí)和責(zé)任認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)追究其責(zé)任。

第四條企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作遵循以下原則：

（一）依法合規(guī)、違規(guī)必究。以法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，對違反規(guī)定、未履行或未正確履行職責(zé)造成國有資產(chǎn)損失以及其他嚴(yán)重不良后果的企業(yè)經(jīng)營管理有關(guān)人員，嚴(yán)格界定違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任，嚴(yán)肅追究問責(zé)，實(shí)行重大決策終身責(zé)任追究制度。

（二）分級組織、分類處理。履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)和區(qū)直企業(yè)按照國有資產(chǎn)分級管理要求和干部管理權(quán)限，分別組織開展責(zé)任追究工作。對違紀(jì)違法行為，嚴(yán)格依紀(jì)依法處理。

（三）客觀公正、責(zé)罰適當(dāng)。落實(shí)“三個(gè)區(qū)分開來”，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，調(diào)查核實(shí)違規(guī)行為的事實(shí)、性質(zhì)及其造成的損失和影響，既考慮量的標(biāo)準(zhǔn)也考慮質(zhì)的不同，恰當(dāng)公正地處理相關(guān)責(zé)任人，保護(hù)企業(yè)經(jīng)營管理有關(guān)人員干事創(chuàng)業(yè)的積極性。

（四）懲教結(jié)合、糾建并舉。在嚴(yán)肅追究違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任的同時(shí)，加強(qiáng)案例總結(jié)和警示教育，不斷完善規(guī)章制度，及時(shí)堵塞經(jīng)營管理漏洞，建立問責(zé)長效機(jī)制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。

第二章 責(zé)任追究范圍

第五條  集團(tuán)管控方面的責(zé)任追究情形：

（一）違反規(guī)定程序或超越權(quán)限決定、批準(zhǔn)和組織實(shí)施重大經(jīng)營投資事項(xiàng)，或決定、批準(zhǔn)和組織實(shí)施的重大經(jīng)營投資事項(xiàng)違反黨和國家方針政策、決策部署以及國家、自治區(qū)有關(guān)規(guī)定。

（二）對國家、自治區(qū)有關(guān)集團(tuán)管控的規(guī)定未執(zhí)行或執(zhí)行不力，致使發(fā)生重大資產(chǎn)損失對生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響。

（三）對集團(tuán)重大風(fēng)險(xiǎn)隱患、內(nèi)控缺陷等問題失察，或雖發(fā)現(xiàn)但沒有及時(shí)報(bào)告、處理，造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果。

（四）所屬子企業(yè)發(fā)生重大違規(guī)違紀(jì)違法問題，造成重大資產(chǎn)損失且對集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響，或造成其他嚴(yán)重不良后果。

（五）對國家、自治區(qū)相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)就經(jīng)營投資有關(guān)重大問題提出的整改工作要求，拒絕整改、拖延整改等。

第六條購銷管理方面的責(zé)任追究情形：

（一）未按照規(guī)定訂立、履行合同，未履行或未正確履行職責(zé)致使合同標(biāo)的價(jià)格明顯不公允。

（二）未正確履行合同，或無正當(dāng)理由放棄應(yīng)得合同權(quán)益。

（三）違反規(guī)定開展融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)或“空轉(zhuǎn)”、“走單”等虛假貿(mào)易業(yè)務(wù)。

（四）違反規(guī)定利用關(guān)聯(lián)交易輸送利益。

（五）未按照規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)或未執(zhí)行招標(biāo)結(jié)果。

（六）違反規(guī)定提供賒銷信用、資質(zhì)、擔(dān)?；蝾A(yù)付款項(xiàng)，利用業(yè)務(wù)預(yù)付或物資交易等方式變相融資或投資。

（七）違反規(guī)定開展商品期貨、期權(quán)等衍生業(yè)務(wù)。

（八）未按規(guī)定對應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)追索或采取有效保全措施。

第七條工程承包建設(shè)方面的責(zé)任追究情形：

（一）未按規(guī)定對合同標(biāo)的進(jìn)行調(diào)查論證或風(fēng)險(xiǎn)分析。

（二）未按規(guī)定履行決策和審批程序，或未經(jīng)授權(quán)和超越授權(quán)投標(biāo)。

（三）違反規(guī)定，無合理商業(yè)理由以低于成本的報(bào)價(jià)中標(biāo)。

（四）未按規(guī)定履行決策和審批程序，擅自簽訂或變更合同。

（五）未按規(guī)定程序?qū)贤s定進(jìn)行嚴(yán)格審查，存在重大疏漏。

（六）工程以及與工程建設(shè)有關(guān)的貨物、服務(wù)未按規(guī)定招標(biāo)或規(guī)避招標(biāo)。

（七）違反規(guī)定分包等。

（八）違反合同約定超計(jì)價(jià)、超進(jìn)度付款。

第八條轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)、上市公司股權(quán)、資產(chǎn)等方面的責(zé)任追究情形：

（一）未按規(guī)定履行決策和審批程序或超越授權(quán)范圍轉(zhuǎn)讓。

（二）財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評估違反相關(guān)規(guī)定。

（三）隱匿應(yīng)當(dāng)納入審計(jì)、評估范圍的資產(chǎn)，組織提供和披露虛假信息，授意、指使中介機(jī)構(gòu)出具虛假財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評估鑒證結(jié)果及法律意見書等。

（四）未按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行回避制度。

（五）違反相關(guān)規(guī)定和公開公平交易原則，低價(jià)轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)、上市公司股權(quán)和資產(chǎn)等。

（六）未按規(guī)定進(jìn)場交易。

第九條固定資產(chǎn)投資方面的責(zé)任追究情形：

（一）未按規(guī)定進(jìn)行可行性研究或風(fēng)險(xiǎn)分析。

（二）項(xiàng)目概算未經(jīng)嚴(yán)格審查，嚴(yán)重偏離實(shí)際。

（三）未按規(guī)定履行決策和審批程序擅自投資。

（四）購建項(xiàng)目未按規(guī)定招標(biāo)，干預(yù)、規(guī)避或操縱招標(biāo)。

（五）外部環(huán)境和項(xiàng)目本身情況發(fā)生重大變化，未按規(guī)定及時(shí)調(diào)整投資方案并采取止損措施。

（六）擅自變更工程設(shè)計(jì)、建設(shè)內(nèi)容和追加投資等。

（七）項(xiàng)目管理混亂，致使建設(shè)嚴(yán)重拖期、成本明顯高于同類項(xiàng)目。

第十條投資并購方面的責(zé)任追究情形：

（一）未按規(guī)定開展盡職調(diào)查，或盡職調(diào)查未進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析等，存在重大疏漏。

（二）財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評估或估值違反相關(guān)規(guī)定。

（三）投資并購過程中授意、指使中介機(jī)構(gòu)或有關(guān)單位出具虛假報(bào)告。

（四）未按規(guī)定履行決策和審批程序，決策未充分考慮重大風(fēng)險(xiǎn)因素，未制定風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)案。

（五）違反規(guī)定以各種形式為其他合資合作方提供墊資，或通過高溢價(jià)并購等手段向關(guān)聯(lián)方輸送利益。

（六）投資合同、協(xié)議及標(biāo)的企業(yè)公司章程等法律文件中存在有損國有權(quán)益的條款，致使對標(biāo)的企業(yè)管理失控。

（七）違反合同約定提前支付并購價(jià)款。

（八）投資并購后未按有關(guān)工作方案開展整合，致使對標(biāo)的企業(yè)管理失控。

（九）投資參股后未行使相應(yīng)股東權(quán)利，發(fā)生重大變化未及時(shí)采取止損措施。

第十一條改組改制方面的責(zé)任追究情形：

（一）未按規(guī)定履行決策和審批程序。

（二）未按規(guī)定組織開展清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評估。

（三）故意轉(zhuǎn)移、隱匿國有資產(chǎn)或向中介機(jī)構(gòu)提供虛假信息，授意、指使中介機(jī)構(gòu)出具虛假清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)與資產(chǎn)評估鑒證結(jié)果。

（四）將國有資產(chǎn)以明顯不公允低價(jià)折股、出售或無償分給其他單位或個(gè)人。

（五）在發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)、實(shí)施員工持股計(jì)劃、破產(chǎn)重整或清算等改組改制過程中，違反規(guī)定，變相套取、私分國有資產(chǎn)。

（六）未按規(guī)定收取國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)款。

（七）改制后的公司章程等法律文件中存在有損國有權(quán)益的條款。

第十二條資金管理方面的責(zé)任追究情形：

（一）違反決策和審批程序或超越權(quán)限籌集和使用資金。

（二）違反規(guī)定以個(gè)人名義留存資金、收支結(jié)算、開立銀行賬戶等。

（三）設(shè)立“小金庫”。

（四）違反規(guī)定集資、發(fā)行股票或債券、捐贈(zèng)、擔(dān)保、委托理財(cái)、拆借資金或開立信用證、辦理銀行票據(jù)等。

（五）虛列支出套取資金。

（六）違反規(guī)定超發(fā)、濫發(fā)職工薪酬福利。

（七）因財(cái)務(wù)內(nèi)控缺失或未按照財(cái)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行，發(fā)生資金挪用、侵占、盜取、欺詐等。

第十三條風(fēng)險(xiǎn)管理方面的責(zé)任追究情形：

（一）未按規(guī)定履行內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)職責(zé)，導(dǎo)致內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理制度缺失，內(nèi)控流程存在重大缺陷。

（二）內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理制度未執(zhí)行或執(zhí)行不力，對經(jīng)營投資重大風(fēng)險(xiǎn)未能及時(shí)分析、識別、評估、預(yù)警、應(yīng)對和報(bào)告。

（三）未按規(guī)定對企業(yè)規(guī)章制度、經(jīng)濟(jì)合同和重要決策等進(jìn)行法律審核。

（四）未執(zhí)行國有資產(chǎn)監(jiān)管有關(guān)規(guī)定，過度負(fù)債導(dǎo)致債務(wù)危機(jī)，危及企業(yè)持續(xù)經(jīng)營。

（五）惡意逃廢金融債務(wù)。

（六）瞞報(bào)、漏報(bào)、謊報(bào)或遲報(bào)重大風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)損失事件，指使編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，企業(yè)賬實(shí)嚴(yán)重不符。

第十四條境外經(jīng)營投資方面的責(zé)任追究情形：

（一）未按規(guī)定建立企業(yè)境外投資管理相關(guān)制度，導(dǎo)致境外投資管控缺失。

（二）違反規(guī)定利用境外項(xiàng)目傭金中介費(fèi)牟取私利。

（三）違反規(guī)定從事非主業(yè)投資或開展列入負(fù)面清單特別監(jiān)管類的境外投資項(xiàng)目。

（四）未按規(guī)定進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估并采取有效風(fēng)險(xiǎn)防控措施對外投資或承攬境外項(xiàng)目。

（五）違反規(guī)定采取不當(dāng)經(jīng)營行為，以及不顧成本和代價(jià)進(jìn)行惡性競爭。

（六）違反本章其他有關(guān)規(guī)定或存在國家、自治區(qū)明令禁止的其他境外經(jīng)營投資行為的。

第三章 資產(chǎn)損失認(rèn)定

第十五條  對企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在調(diào)查核實(shí)的基礎(chǔ)上，依據(jù)有關(guān)規(guī)定認(rèn)定損失金額及影響。

（一）資產(chǎn)損失包括直接損失和間接損失。直接損失是與相關(guān)人員行為有直接因果關(guān)系的損失金額及影響。間接損失是由相關(guān)人員行為引發(fā)或?qū)е碌?，除直接損失外、能夠確認(rèn)計(jì)量的其他損失金額及影響。

（二）資產(chǎn)損失的金額及影響，根據(jù)司法、行政機(jī)關(guān)出具的書面文件，具有相應(yīng)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)審計(jì)、評估或鑒證報(bào)告，以及企業(yè)內(nèi)部證明及可以認(rèn)定損失的其他證明等材料進(jìn)行綜合研判認(rèn)定。

第十六條資產(chǎn)損失以損失資產(chǎn)價(jià)值（以人民幣為單位）或者對發(fā)生損失企業(yè)的影響程度為主要依據(jù)，分為一般資產(chǎn)損失、較大資產(chǎn)損失和重大資產(chǎn)損失。涉及違紀(jì)違法和犯罪行為查處的損失標(biāo)準(zhǔn)，遵照相關(guān)黨內(nèi)法規(guī)和法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

（一）一般資產(chǎn)損失，是指資產(chǎn)損失價(jià)值在300萬元以下，或者占發(fā)生損失企業(yè)凈資產(chǎn)1%以下（孰低認(rèn)定，下同）。

（二）較大資產(chǎn)損失，是指資產(chǎn)損失價(jià)值在300萬元及以上至1500萬元以下，或者占發(fā)生損失企業(yè)凈資產(chǎn)1%及以上至3%以下。

（三）重大資產(chǎn)損失，是指資產(chǎn)損失價(jià)值在1500萬元及以上，或者占發(fā)生損失企業(yè)凈資產(chǎn)3%及以上。

第十七條相關(guān)違規(guī)經(jīng)營投資雖尚未形成事實(shí)資產(chǎn)損失，但確有證據(jù)證明資產(chǎn)損失在可預(yù)見未來將發(fā)生，且能可靠計(jì)量資產(chǎn)損失金額的，經(jīng)中介機(jī)構(gòu)評估可以認(rèn)定為或有損失，計(jì)入資產(chǎn)損失。

第十八條資產(chǎn)損失金額應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿記錄，按照會(huì)計(jì)核算確認(rèn)的損失分類分項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)。未在會(huì)計(jì)賬簿記錄或者賬面價(jià)值與公允價(jià)值相差較大的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照市價(jià)、重置價(jià)值等公允價(jià)值認(rèn)定資產(chǎn)損失金額。

第十九條資產(chǎn)損失價(jià)值估計(jì)金額在100萬元以上的，應(yīng)當(dāng)委托中介機(jī)構(gòu)對企業(yè)資產(chǎn)損失事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)資產(chǎn)損失專項(xiàng)審計(jì)的，委托審計(jì)費(fèi)用由自治區(qū)財(cái)政予以安排；區(qū)直企業(yè)本級負(fù)責(zé)資產(chǎn)損失專項(xiàng)審計(jì)的，委托審計(jì)費(fèi)用在區(qū)直企業(yè)本級管理費(fèi)用中列支。

第四章 經(jīng)營投資責(zé)任認(rèn)定

第二十條企業(yè)經(jīng)營管理有關(guān)人員任職期間違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)造成國有資產(chǎn)損失以及其他嚴(yán)重不良后果的，應(yīng)當(dāng)追究其相應(yīng)責(zé)任。已調(diào)任其他崗位或退休的，應(yīng)當(dāng)納入責(zé)任追究范圍，實(shí)行重大決策終身責(zé)任追究。違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任根據(jù)工作職責(zé)劃分為直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

（一）直接責(zé)任是指相關(guān)人員在其工作職責(zé)范圍內(nèi)，違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)，對造成的資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果起決定性直接作用時(shí)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

（二）主管責(zé)任是指相關(guān)人員在其直接主管（分管）工作職責(zé)范圍內(nèi)，違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)，對造成的資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

（三）領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指主要負(fù)責(zé)人在其工作職責(zé)范圍內(nèi)，違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)，對造成的資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

第二十一條企業(yè)負(fù)責(zé)人存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任：

（一）本人或與他人共同違反國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定。

（二）授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定。

（三）未經(jīng)民主決策、相關(guān)會(huì)議討論或文件傳簽、報(bào)審等規(guī)定程序，直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，并造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果。

（四）主持相關(guān)會(huì)議討論或以文件傳簽等其他方式研究時(shí)，在多數(shù)人不同意的情況下，直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果。

（五）將按有關(guān)法律法規(guī)制度應(yīng)作為第一責(zé)任人（總負(fù)責(zé)）的事項(xiàng)、簽訂的有關(guān)目標(biāo)責(zé)任事項(xiàng)或應(yīng)當(dāng)履行的其他重要職責(zé)，授權(quán)（委托）其他領(lǐng)導(dǎo)干部決策且決策不當(dāng)或決策失誤造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果。

（六）其他失職、瀆職和應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的行為。

第二十二條企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資致使發(fā)生以下情形的，上級企業(yè)經(jīng)營管理有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任：

（一）上一級企業(yè)有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的情形包括：發(fā)生重大資產(chǎn)損失且對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的；多次發(fā)生較大、重大資產(chǎn)損失，或造成其他嚴(yán)重不良后果的。

（二）除上一級企業(yè)有關(guān)人員外，更高層級企業(yè)有關(guān)人員也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的情形包括：發(fā)生違規(guī)違紀(jì)違法問題，造成資產(chǎn)損失金額巨大且危及企業(yè)生存發(fā)展的；在一定時(shí)期內(nèi)多家所屬子企業(yè)連續(xù)集中發(fā)生重大資產(chǎn)損失，或造成其他嚴(yán)重不良后果的。

第二十三條企業(yè)違反規(guī)定瞞報(bào)、漏報(bào)或謊報(bào)重大資產(chǎn)損失的，對企業(yè)主要負(fù)責(zé)人和分管負(fù)責(zé)人比照領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和主管責(zé)任進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定。

第二十四條企業(yè)未按規(guī)定和有關(guān)工作職責(zé)要求組織開展責(zé)任追究工作的，對企業(yè)負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員比照領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、主管責(zé)任和直接責(zé)任進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定。

第二十五條企業(yè)有關(guān)經(jīng)營決策機(jī)構(gòu)以集體決策形式作出違規(guī)經(jīng)營投資的決策或?qū)嵤┢渌`規(guī)經(jīng)營投資的行為，造成資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)集體責(zé)任，有關(guān)成員也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

參與決策的人員經(jīng)會(huì)議記錄等相關(guān)材料證明，決策時(shí)曾表明異議的，可免于承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第二十六條企業(yè)發(fā)生經(jīng)營投資資產(chǎn)損失，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該發(fā)現(xiàn)未發(fā)現(xiàn)，或發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定進(jìn)行披露的，除按照本辦法對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究外，審計(jì)部門有關(guān)人員承擔(dān)直接責(zé)任，企業(yè)分管負(fù)責(zé)人承擔(dān)主管責(zé)任。

第五章 責(zé)任追究處理

第二十七條對相關(guān)責(zé)任人的處理方式包括批評教育、責(zé)令書面檢查、通報(bào)批評、誡勉以及組織處理、扣減薪酬、禁入限制、紀(jì)律處分、移送監(jiān)察機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)等。

（一）批評教育、責(zé)令書面檢查、通報(bào)批評、誡勉。

（二）組織處理。包括停職檢查、調(diào)整職務(wù)、責(zé)令辭職、免職、降職。

（三）扣減薪酬?？蹨p和追索績效年薪或任期激勵(lì)收入，終止或收回中長期激勵(lì)收益，取消參加中長期激勵(lì)資格等。

（四）禁入限制。5年直至終身不得擔(dān)任國有企業(yè)董事、監(jiān)事、高級管理人員。

（五）紀(jì)律處分。由相應(yīng)的紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)查處。

（六）移送監(jiān)察機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)處理。依據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，移送監(jiān)察機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)查處。

以上處理方式可以單獨(dú)使用，也可以合并使用。

第二十八條  企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，經(jīng)過查證核實(shí)和責(zé)任認(rèn)定后，除依據(jù)有關(guān)規(guī)定移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)或司法機(jī)關(guān)處理外，應(yīng)當(dāng)按以下方式處理：

（一）發(fā)生一般資產(chǎn)損失的，對直接責(zé)任人和主管責(zé)任人給予批評教育、責(zé)令書面檢查、通報(bào)批評、誡勉等處理，可以扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度50%以下的績效年薪。

（二）發(fā)生較大資產(chǎn)損失的，對直接責(zé)任人和主管責(zé)任人給予通報(bào)批評、誡勉、停職檢查、調(diào)整職務(wù)、降職等處理，同時(shí)按照以下標(biāo)準(zhǔn)扣減薪酬：扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度50%—100%的績效年薪、扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度（含）前三年50%—100%的任期激勵(lì)收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的中長期激勵(lì)權(quán)益、上繳責(zé)任認(rèn)定年度及前一年度的全部中長期激勵(lì)收益、5年內(nèi)不得參加企業(yè)新的中長期激勵(lì)。

對領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人給予通報(bào)批評、誡勉、停職檢查、調(diào)整職務(wù)等處理，同時(shí)按照以下標(biāo)準(zhǔn)扣減薪酬：扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度30%—70%的績效年薪、扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度（含）前三年30%—70%的任期激勵(lì)收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的中長期激勵(lì)權(quán)益、3年內(nèi)不得參加企業(yè)新的中長期激勵(lì)。

（三）發(fā)生重大資產(chǎn)損失的，對直接責(zé)任人和主管責(zé)任人給予責(zé)令辭職、免職、降職和禁入限制等處理，同時(shí)按照以下標(biāo)準(zhǔn)扣減薪酬：扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度100%的績效年薪、扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度（含）前三年100%的任期激勵(lì)收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的中長期激勵(lì)權(quán)益、上繳責(zé)任認(rèn)定年度（含）前三年的全部中長期激勵(lì)收益、不得參加企業(yè)新的中長期激勵(lì)。

對領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人給予調(diào)整職務(wù)、責(zé)令辭職、免職、降職和禁入限制等處理，同時(shí)按照以下標(biāo)準(zhǔn)扣減薪酬：扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度70%—100%的績效年薪、扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度（含）前三年70%—100%的任期激勵(lì)收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的中長期激勵(lì)權(quán)益、上繳責(zé)任認(rèn)定年度（含）前三年的全部中長期激勵(lì)收益、5年內(nèi)不得參加企業(yè)新的中長期激勵(lì)。

（四）子企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，按照本辦法應(yīng)當(dāng)追究上一級企業(yè)有關(guān)人員責(zé)任時(shí)，對相關(guān)責(zé)任人給予通報(bào)批評、誡勉、停職檢查、調(diào)整職務(wù)、責(zé)令辭職、免職、降職和禁入限制等處理，同時(shí)按照以下標(biāo)準(zhǔn)扣減薪酬：扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度30%—100%的績效年薪、扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度（含）前三年30%—100%的任期激勵(lì)收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的其他中長期激勵(lì)權(quán)益、上繳責(zé)任認(rèn)定年度（含）前三年的全部中長期激勵(lì)收益、3—5年內(nèi)不得參加企業(yè)新的中長期激勵(lì)。

（五）對承擔(dān)集體責(zé)任的企業(yè)有關(guān)經(jīng)營決策機(jī)構(gòu)，給予批評教育、責(zé)令書面檢查、通報(bào)批評等處理；對造成資產(chǎn)損失金額巨大且危及企業(yè)生存發(fā)展的，或造成其他特別嚴(yán)重不良后果的，按照規(guī)定程序予以改組。

（六）責(zé)任認(rèn)定年度是指責(zé)任追究處理年度。有關(guān)責(zé)任人在責(zé)任追究處理年度無任職或任職不滿全年的，按照最近1個(gè)完整任職年度執(zhí)行；若無完整任職年度的，參照處理前實(shí)際任職月度（不超過12個(gè)月）執(zhí)行。

（七）對同一事件、同一責(zé)任人的薪酬扣減和追索，按照黨紀(jì)政紀(jì)處分、責(zé)任追究等扣減薪酬處理的最高標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

（八）對發(fā)生安全生產(chǎn)、環(huán)境污染責(zé)任事故和重大不穩(wěn)定事件的，按照國家有關(guān)規(guī)定另行處理。

第二十九條停職檢查期限一般不超過6個(gè)月。受到調(diào)整職務(wù)處理的，1年內(nèi)不得提拔職務(wù)、晉升職級或者進(jìn)一步使用。受到責(zé)令辭職、免職處理的，1年內(nèi)不得安排領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)，2年內(nèi)不得擔(dān)任高于原職務(wù)層次的領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)或者晉升職級。受到降職處理的，2年內(nèi)不得提拔職務(wù)、晉升職級或者進(jìn)一步使用。同時(shí)受到紀(jì)律處分的，按照影響期長的規(guī)定執(zhí)行。

第三十條履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)和區(qū)直企業(yè)有關(guān)人員，對企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資等重大違規(guī)違紀(jì)違法問題，存在應(yīng)該發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)或發(fā)現(xiàn)后敷衍不追、隱匿不報(bào)、查處不力等失職瀆職行為的，嚴(yán)格依紀(jì)依規(guī)追究相關(guān)人員紀(jì)律責(zé)任；涉嫌犯罪的，移送監(jiān)察機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)依法處理。

第三十一條對企業(yè)經(jīng)營管理有關(guān)人員在企業(yè)改革發(fā)展中所出現(xiàn)的失誤，不屬于有令不行、有禁不止、不當(dāng)謀利、主觀故意、獨(dú)斷專行等的，根據(jù)有關(guān)規(guī)定和程序予以容錯(cuò)。有下列情形之一的，可以對違規(guī)經(jīng)營投資相關(guān)責(zé)任人從輕或減輕處理：

（一）情節(jié)輕微的。

（二）以促進(jìn)企業(yè)改革發(fā)展穩(wěn)定或履行企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任、政治責(zé)任、社會(huì)責(zé)任為目標(biāo)，且個(gè)人沒有謀取私利的。

（三）黨和國家方針政策、黨章黨規(guī)黨紀(jì)、法律法規(guī)和規(guī)章等沒有明確限制或禁止的。

（四）處置突發(fā)事件或緊急情況下，個(gè)人或少數(shù)人決策，事后及時(shí)履行報(bào)告程序并得到追認(rèn)，且不存在故意或重大過失的。

（五）及時(shí)采取有效措施減少、挽回資產(chǎn)損失并消除不良影響的。

（六）主動(dòng)反映資產(chǎn)損失情況，積極配合責(zé)任追究工作的，或主動(dòng)檢舉其他造成資產(chǎn)損失相關(guān)人員，查證屬實(shí)的。

（七）其他可以從輕或減輕處理的。

第三十二條對于違規(guī)經(jīng)營投資有關(guān)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)給予批評教育、責(zé)令書面檢查、通報(bào)批評或誡勉處理，但是具有本辦法第三十一條規(guī)定的情形之一的，可以免除處理。

第三十三條有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)對相關(guān)責(zé)任人從重或加重處理：

（一）資產(chǎn)損失頻繁發(fā)生、金額巨大、后果嚴(yán)重的。

（二）屢禁不止、頂風(fēng)違規(guī)、影響惡劣的。

（三）強(qiáng)迫、唆使他人違規(guī)造成資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果的。

（四）未及時(shí)采取措施或措施不力導(dǎo)致資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果擴(kuò)大的。

（五）瞞報(bào)、漏報(bào)或謊報(bào)資產(chǎn)損失的。

（六）拒不配合或干擾、抵制責(zé)任追究工作的。

（七）其他應(yīng)當(dāng)從重或加重處理的情形。

第三十四條相關(guān)責(zé)任人已調(diào)任、離職或退休的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法給予相應(yīng)處理。在責(zé)任認(rèn)定年度已不在本企業(yè)領(lǐng)取績效年薪的，按離職前一年度全部績效年薪及前三年任期激勵(lì)收入總和計(jì)算，參照本辦法有關(guān)規(guī)定追索扣回其薪酬。

第三十五條對違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)造成國有資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果的企業(yè)董事、監(jiān)事以及其他有關(guān)人員，依照法律法規(guī)、有關(guān)規(guī)章制度和本辦法等對其進(jìn)行相應(yīng)處理。

第六章 責(zé)任追究工作職責(zé)

第三十六條履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)在區(qū)直企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作中承擔(dān)的具體職責(zé)：

（一）貫徹執(zhí)行國家、自治區(qū)國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究制度規(guī)定。

（二）指導(dǎo)監(jiān)督區(qū)直企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作。

（三）負(fù)責(zé)組織開展區(qū)直企業(yè)本級資產(chǎn)損失達(dá)到重大資產(chǎn)損失標(biāo)準(zhǔn)的責(zé)任追究工作；負(fù)責(zé)開展子企業(yè)多次發(fā)生重大資產(chǎn)損失或造成其他嚴(yán)重不良影響、資產(chǎn)損失金額特別巨大且危及企業(yè)生存發(fā)展的責(zé)任追究工作；負(fù)責(zé)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)認(rèn)為有必要直接組織開展的責(zé)任追究工作。

（四）負(fù)責(zé)管理權(quán)限范圍內(nèi)相關(guān)責(zé)任人的處理，提出對其他相關(guān)責(zé)任人的處理建議。

（五）受理區(qū)直企業(yè)本級直接處理的相關(guān)責(zé)任人的申訴或者復(fù)查申請。

（六）建立與巡視組、審計(jì)機(jī)關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)協(xié)同配合的違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作機(jī)制，共同做好國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作。

第三十七條區(qū)直企業(yè)在責(zé)任追究工作中的主要職責(zé)：

（一）研究制定本企業(yè)責(zé)任追究有關(guān)制度。

（二）組織開展本級企業(yè)發(fā)生的一般或較大資產(chǎn)損失，二級子企業(yè)發(fā)生的重大資產(chǎn)損失或產(chǎn)生嚴(yán)重不良后果的較大資產(chǎn)損失，以及涉及二級子企業(yè)負(fù)責(zé)人的責(zé)任追究工作。

（三）認(rèn)為有必要直接組織開展的所屬子企業(yè)責(zé)任追究工作。

（四）指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查所屬子企業(yè)責(zé)任追究相關(guān)工作。

（五）按照履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)要求開展有關(guān)責(zé)任追究工作。

（六）建立責(zé)任追究工作報(bào)告制度，向履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)報(bào)送責(zé)任追究有關(guān)情況。

（七）其他有關(guān)責(zé)任追究工作。

第三十八條  履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)和企業(yè)經(jīng)辦責(zé)任追究事項(xiàng)的相關(guān)工作人員，與有關(guān)事項(xiàng)或者相關(guān)責(zé)任人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避。對有可能影響調(diào)查工作順利開展的相關(guān)責(zé)任人，可根據(jù)情況采取停職檢查、調(diào)整職務(wù)、免職等措施。對違反工作程序、泄露工作秘密、徇私舞弊，以及協(xié)助相關(guān)責(zé)任人逃避責(zé)任，或收受相關(guān)責(zé)任人財(cái)物的，依規(guī)依紀(jì)給予相應(yīng)處分。涉嫌犯罪的，移送監(jiān)察機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)依法處理。

第三十九條  受委托對企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資資產(chǎn)損失事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)、評估、鑒定的中介機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)反映客觀事實(shí)，并對出具的報(bào)告及結(jié)果的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

第四十條履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)明確責(zé)任追究機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)受理有關(guān)方面移交的違規(guī)經(jīng)營投資問題和線索，采取督辦、聯(lián)合核查、專項(xiàng)核查等方式組織開展有關(guān)核查工作，認(rèn)定相關(guān)人員責(zé)任等。

第四十一條  區(qū)直企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確相應(yīng)的職能部門或機(jī)構(gòu)，依托審計(jì)中心或采取類似模式，組織開展責(zé)任追究工作，并做好與企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)的協(xié)同配合。

第七章 責(zé)任追究工作程序

第四十二條開展區(qū)直企業(yè)責(zé)任追究工作一般應(yīng)當(dāng)遵循受理、初步核實(shí)、分類處置、核查、處理和整改等程序。

第四十三條履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)受理下列企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資的問題和線索：

（一）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作中發(fā)現(xiàn)的。

（二）審計(jì)、巡視巡察、紀(jì)檢監(jiān)察以及其他有關(guān)部門移交的。

（三）區(qū)直企業(yè)報(bào)告的。

（四）其他有關(guān)違規(guī)經(jīng)營投資的問題和線索。

第四十四條對受理的違規(guī)經(jīng)營投資問題和線索，以及相關(guān)證據(jù)、材料進(jìn)行必要的初步核實(shí)工作。主要內(nèi)容包括：

（一）資產(chǎn)損失及其他嚴(yán)重不良后果的情況。

（二）違規(guī)違紀(jì)違法的情況。

（三）是否屬于責(zé)任追究范圍。

（四）有關(guān)方面的處理建議和要求等。

初步核實(shí)的工作一般應(yīng)于30個(gè)工作日內(nèi)完成，根據(jù)工作需要可以適當(dāng)延長。

第四十五條根據(jù)初步核實(shí)情況，對確有違規(guī)違紀(jì)違法事實(shí)的，按照規(guī)定的職責(zé)權(quán)限和程序進(jìn)行分類處置。主要內(nèi)容包括：

（一）屬于履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)責(zé)任追究職責(zé)范圍的，由其責(zé)任追究機(jī)構(gòu)組織實(shí)施核查工作。

（二）屬于區(qū)直企業(yè)責(zé)任追究職責(zé)范圍的，移交和督促相關(guān)企業(yè)進(jìn)行責(zé)任追究。

（三）涉及自治區(qū)黨委管理干部的違規(guī)經(jīng)營投資問題和線索，報(bào)經(jīng)自治區(qū)紀(jì)委監(jiān)委同意后，按要求開展有關(guān)核查工作。

（四）屬于其他有關(guān)部門責(zé)任追究職責(zé)范圍的，移送有關(guān)部門。

（五）涉嫌違紀(jì)或職務(wù)違法的問題和線索，移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)。

（六）涉嫌犯罪的問題和線索，移送監(jiān)察機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)。

第四十六條履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)對違規(guī)經(jīng)營投資事項(xiàng)及時(shí)組織開展核查工作，核實(shí)責(zé)任追究情形，確定資產(chǎn)損失程度，查清資產(chǎn)損失原因，認(rèn)定相關(guān)人員責(zé)任等。核查工作一般應(yīng)于6個(gè)月內(nèi)完成，根據(jù)工作需要可以適當(dāng)延長。核查工作可以采取以下工作措施核查取證：

（一）與被核查事項(xiàng)有關(guān)的人員談話，形成核查談話記錄，并要求有關(guān)人員作出書面說明。

（二）查閱、復(fù)制被核查企業(yè)的有關(guān)文件、會(huì)議紀(jì)要（記錄）、資料和賬簿、原始憑證等相關(guān)材料。

（三）實(shí)地核查企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)等。

（四）委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對有關(guān)問題進(jìn)行審計(jì)、評估或鑒證等。

（五）其他必要的工作措施。

第四十七條在核查期間，對相關(guān)責(zé)任人未支付或兌現(xiàn)的績效年薪、任期激勵(lì)收入、中長期激勵(lì)收益等均應(yīng)當(dāng)暫停支付或兌現(xiàn)；對有可能影響核查工作順利開展的相關(guān)責(zé)任人，可視情況采取停職檢查、調(diào)整職務(wù)、免職等措施。

第四十八條在重大違規(guī)經(jīng)營投資事項(xiàng)核查工作中，對確有工作需要的，可請紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)提供必要支持。

第四十九條核查工作結(jié)束后，一般應(yīng)當(dāng)聽取企業(yè)和相關(guān)責(zé)任人關(guān)于核查工作結(jié)果的意見，形成資產(chǎn)損失情況核查報(bào)告和責(zé)任認(rèn)定報(bào)告。

第五十條履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)根據(jù)核查工作結(jié)果，按照干部管理權(quán)限和相關(guān)程序?qū)ο嚓P(guān)責(zé)任人追究處理，形成處理決定，送達(dá)有關(guān)企業(yè)及被處理人，并對有關(guān)企業(yè)提出整改要求。

第五十一條被處理人對處理決定有異議的，可以在處理決定送達(dá)之日起15個(gè)工作日內(nèi)，提出書面申訴，并提供相關(guān)證明材料。申訴期間不停止原處理決定的執(zhí)行。

作出處理決定的履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)和區(qū)直企業(yè)應(yīng)當(dāng)自受理申訴之日起30個(gè)工作日內(nèi)復(fù)核，作出維持、撤銷或變更原處理決定的復(fù)核決定，并以適當(dāng)形式告知申訴人及其所在企業(yè)。

第五十二條區(qū)直企業(yè)在收到處理決定之日起60個(gè)工作日內(nèi)，向履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)報(bào)送整改報(bào)告及相關(guān)材料。

第五十三條積極運(yùn)用信息化手段開展責(zé)任追究工作，推進(jìn)相關(guān)數(shù)據(jù)信息的報(bào)送、歸集、共享和綜合利用，逐步建立違規(guī)經(jīng)營投資損失和責(zé)任追究工作信息報(bào)送系統(tǒng)，加大信息化手段在發(fā)現(xiàn)問題和線索、專項(xiàng)核查、責(zé)任追究等方面的運(yùn)用力度。

第八章 附則

第五十四條區(qū)直企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法，結(jié)合實(shí)際情況，細(xì)化責(zé)任追究的范圍、資產(chǎn)損失程度劃分標(biāo)準(zhǔn)等，研究制定本企業(yè)責(zé)任追究相關(guān)制度規(guī)定，并報(bào)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)備案。

國有參股企業(yè)責(zé)任追究工作，可參照本辦法向國有參股企業(yè)股東會(huì)提請開展責(zé)任追究工作。

第五十五條各盟市可參照本辦法，結(jié)合實(shí)際情況制定本地區(qū)責(zé)任追究相關(guān)制度規(guī)定。

第五十六條國家和自治區(qū)對金融、文化等國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第五十七條本辦法自印發(fā)之日起施行，《內(nèi)蒙古自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)〈內(nèi)蒙古自治區(qū)直屬企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究辦法〉的通知》（內(nèi)政辦發(fā)〔2017〕46號）同時(shí)廢止。