國家金融監(jiān)督管理總局關于實施《商業(yè)銀行資本管理辦法》相關事項的通知
金規(guī)〔2023〕9號
各監(jiān)管局，機關各部門，各政策性銀行、大型銀行、股份制銀行、外資銀行：
2023年11月1日，金融監(jiān)管總局發(fā)布了《商業(yè)銀行資本管理辦法》(以下簡稱《資本辦法》)。為穩(wěn)妥推進《資本辦法》實施，現(xiàn)將有關事項通知如下：
一、權(quán)重法下?lián)p失準備相關要求
(一)對計入資本凈額的損失準備設置2年的過渡期。過渡期內(nèi)，商業(yè)銀行應分別計算貸款損失準備和非信貸資產(chǎn)損失準備。
(二)對于貸款損失準備，最低要求為不良貸款余額100%對應的損失準備。
實際計提低于最低要求的部分為損失準備缺口，超過最低要求的部分為超額損失準備。缺口部分以負數(shù)表示，超額部分以正數(shù)表示。
(三)對于非信貸資產(chǎn)損失準備，最低要求第一年為非信貸不良資產(chǎn)余額50%對應的損失準備，第二年為75%，第三年起為100%。
實際計提低于上述最低要求的部分為損失準備缺口，超過最低要求但未達到非信貸不良資產(chǎn)余額100%的部分不可計入超額損失準備，超過非信貸不良資產(chǎn)余額100%的部分才能計入超額損失準備。缺口部分以負數(shù)表示，超額部分以正數(shù)表示。
(四)商業(yè)銀行應將貸款損失準備和非信貸資產(chǎn)損失準備的缺口部分和超額部分進行加總，加總結(jié)果為負數(shù)應扣減核心一級資本，為正數(shù)可計入二級資本，但不得超過《資本辦法》規(guī)定的上限。
(五)過渡期結(jié)束后，商業(yè)銀行損失準備最低要求是指不良資產(chǎn)余額100%對應的損失準備。金融監(jiān)管總局對損失準備最低要求另有規(guī)定的從其規(guī)定。
(六)商業(yè)銀行應充分評估并持續(xù)監(jiān)測損失準備口徑調(diào)整對資本充足率的影響。
存在缺口的銀行應制定達標規(guī)劃，經(jīng)董事會批準后，于2024年6月底前報金融監(jiān)管總局或其派出機構(gòu)并認真執(zhí)行，每半年報告達標進展。
二、信息披露相關要求
(一)商業(yè)銀行應根據(jù)《資本辦法》確定的所屬檔次、國內(nèi)系統(tǒng)重要性以及上市情況，適用不同的信息披露要求。
(二)對第一檔商業(yè)銀行中的國內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行，設置5年的信息披露過渡期。過渡期內(nèi)應至少披露《附件22：商業(yè)銀行信息披露內(nèi)容和要求》第六部分“國內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行披露概覽”全套表格中的34張。過渡期結(jié)束后，原則上應披露全套70張表格。
第一檔商業(yè)銀行中的非國內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行，自《資本辦法》實施之日起，應披露《附件22：商業(yè)銀行信息披露內(nèi)容和要求》第七部分“非國內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行披露概覽”全套8張表格。
(三)對第二檔商業(yè)銀行中的非上市銀行，設置5年的信息披露過渡期。過渡期內(nèi)應至少披露《附件22：商業(yè)銀行信息披露內(nèi)容和要求》第七部分“非國內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行披露概覽”全套表格中的2張，包括監(jiān)管并表關鍵審慎監(jiān)管指標(KM1)表格和資本構(gòu)成(CC1)表格。過渡期結(jié)束后，原則上應披露全套8張表格。
第二檔商業(yè)銀行中的上市銀行，自《資本辦法》實施之日起，應披露《附件22：商業(yè)銀行信息披露內(nèi)容和要求》第七部分“非國內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行披露概覽”全套8張表格。
(四)第三檔商業(yè)銀行自《資本辦法》實施之日起，應按照《附件23：第三檔商業(yè)銀行資本監(jiān)管規(guī)定》中的相關要求進行披露，共計2張表格。
(五)商業(yè)銀行首次進行信息披露時，對以下4張表格：監(jiān)管并表關鍵審慎監(jiān)管指標(KMI)、處置集團的總損失吸收能力監(jiān)管要求(KM2)、風險加權(quán)資產(chǎn)概況(OV1)、杠桿率(LR2)，可僅披露當期數(shù)據(jù)，無需追溯披露前期數(shù)據(jù)，但應從第二次披露起逐期追溯并披露前期數(shù)據(jù)。
除上述表格外，商業(yè)銀行應自首次披露起按規(guī)定頻率完整披露其余表格。
三、計量方法相關要求
(一)商業(yè)銀行首次確定本行所屬檔次及適用的計量方法時，應以2022年末數(shù)據(jù)計算：
1.境外債權(quán)債務余額，以及符合《附件19：調(diào)整后表內(nèi)外資產(chǎn)余額計算方法》的并表口徑表內(nèi)外資產(chǎn)余額，確定本行所屬檔次及適用的信用風險和操作風險加權(quán)資產(chǎn)計量方法。
2.簡化標準法下市場風險加權(quán)資產(chǎn)、非中央交易對手衍生工具名義本金，并結(jié)合《附件16：市場風險簡化標準法計量規(guī)則》中的相關標準，確定本行適用的市場風險加權(quán)資產(chǎn)計量方法。
(二)商業(yè)銀行應于2024年1月31日前，向金融監(jiān)管總局或其派出機構(gòu)報送其所屬檔次和適用的計量方法。
商業(yè)銀行不得以市場事件、金融工具流動性改變或單純交易目的改變?yōu)橛蛇M行賬簿轉(zhuǎn)換。確因賬簿劃分要求調(diào)整導致存量業(yè)務賬簿轉(zhuǎn)換的，應在上述日期前向金融監(jiān)管總局或其派出機構(gòu)作出書面說明。
(三)商業(yè)銀行應密切監(jiān)測上述指標變動情況，連續(xù)四個季度滿足計量方法切換條件的，應于第四個季度后的一個月內(nèi)向金融監(jiān)管總局或其派出機構(gòu)報告。
(四)《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》下已獲準實施資本計量高級方法的銀行，《資本辦法》下信用風險可按照已實施范圍向金融監(jiān)管總局事前報告，無需重新提交實施申請，市場風險應回退至標準法。
(五)擬申請實施資本計量高級方法，或自行計算操作風險內(nèi)部損失乘數(shù)的商業(yè)銀行，應按照相關規(guī)定向金融監(jiān)管總局或其派出機構(gòu)提出實施申請，接受監(jiān)管驗收，并執(zhí)行《附件21：資本計量高級方法監(jiān)督檢查》中并行期相關要求。
四、監(jiān)管報表報送要求
(一)自《資本辦法》實施之日起至2024年年底，商業(yè)銀行應按照新舊《資本辦法》相關要求，分別計算并報送資本監(jiān)管非現(xiàn)場監(jiān)管報表。其中，市場風險相關報表首次報送從2024年一季度末開始。
(二)首次填報時，金融監(jiān)管總局機構(gòu)監(jiān)管部門應匯總并確認所轄機構(gòu)所屬檔次及適用的計量方法，并于2024年2月底前報送統(tǒng)計信息管理部門。
后續(xù)計量方法如需切換，金融監(jiān)管總局機構(gòu)監(jiān)管部門應在商業(yè)銀行實施準備期結(jié)束后15日內(nèi)，將計量方法變更情況報送統(tǒng)計信息管理部門，確保銀行正確填報相應報表。
(三)商業(yè)銀行應提升填報自動化水平，確保報表報送的及時性、完整性、準確性。
五、切實做好實施工作
(一)各商業(yè)銀行應充分認識實施《資本辦法》的重要意義，做好實施工作的組織領導，制定清晰可行的實施規(guī)劃，明確相關部門責任分工，統(tǒng)籌好資源配置，確保實施工作有序開展。
(二)商業(yè)銀行應按照《資本辦法》要求，切實完善相關管理制度，優(yōu)化業(yè)務流程，提升數(shù)據(jù)治理水平，加快信息系統(tǒng)建設，全面增強風險管理有效性。
(三)商業(yè)銀行應科學制定發(fā)展戰(zhàn)略和資本規(guī)劃，充實資本實力，強化資本約束，轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，深化資本在銀行經(jīng)營管理中的應用。
六、加強監(jiān)督檢查
(一)金融監(jiān)管總局及其派出機構(gòu)應指導轄內(nèi)商業(yè)銀行做好實施工作，指導銀行充分利用過渡期安排落實各項達標要求。
(二)金融監(jiān)管總局及其派出機構(gòu)應加強對商業(yè)銀行實施《資本辦法》的監(jiān)督檢查，包括資本規(guī)劃的制定和落實、資本充足率的計量和報送，以及風險管理的全面性和有效性等。
(三)金融監(jiān)管總局及其派出機構(gòu)應根據(jù)《資本辦法》和商業(yè)銀行實施資本計量高級方法相關規(guī)定，結(jié)合擬實施商業(yè)銀行的準備情況，適時開展驗收工作，并監(jiān)督商業(yè)銀行持續(xù)滿足監(jiān)管要求。
七、其他事項
對實施中存在的部分操作性問題，詳見附件《資本監(jiān)管政策問答》。
附件：資本監(jiān)管政策問答
國家金融監(jiān)督管理總局
2023年10月26日
附件
資本監(jiān)管政策問答
一、資本定義
1.本次將杠桿率監(jiān)管要求和相關計算規(guī)則納入了《商業(yè)銀行資本管理辦法》(以下簡稱《資本辦法》)，是出于什么考慮?
答：《資本辦法》將杠桿率的監(jiān)管要求、計算方法等納入正文，將杠桿率分母即調(diào)整后表內(nèi)外資產(chǎn)余額計算方法作為附件。主要考慮是杠桿率作為風險中性指標，是對基于風險的資本充足率指標的有效補充。此外，調(diào)整后表內(nèi)外資產(chǎn)余額也是商業(yè)銀行差異化資本監(jiān)管制度中檔次劃分的主要參考指標。
2.商業(yè)銀行在計算資本充足率時，對于控股保險公司的核心一級資本投資采用門檻扣除法還是對應扣除法?
答：根據(jù)《資本辦法》第十四條，商業(yè)銀行對于控股保險公司的核心一級資本投資，在計算并表資本充足率時采用門檻扣除法，在計算未并表資本充足率時采用對應扣除法。
3.根據(jù)《資本辦法》第三十五條(九)的規(guī)定，商業(yè)銀行應從核心一級資本中全額扣除“商業(yè)銀行自身信用風險變化導致其負債公允價值變化帶來的未實現(xiàn)損益”。該規(guī)定是否也同樣適用于衍生品負債?具體處理方法是什么?
答：該規(guī)定同樣適用于衍生品負債。商業(yè)銀行應剔除由其自身信用風險變化導致的衍生品負債會計估值調(diào)整，不得與其交易對手信用風險變化導致的會計估值調(diào)整進行抵消。由商業(yè)銀行自身信用風險變化引起的衍生品負債會計估值增加的部分，應在核心一級資本中加回;會計估值減少的部分，應在核心一級資本中扣除。
4.《資本辦法》第三十六條規(guī)定，商業(yè)銀行之間通過協(xié)議相互持有的各級資本工具應從相應監(jiān)管資本中對應扣除。對商業(yè)銀行與其他金融機構(gòu)之間的互持是否適用同樣的處理方法?
答：商業(yè)銀行與其他金融機構(gòu)之間為虛增資本而通過協(xié)議相互持有的，或由金融監(jiān)管總局認定為虛增資本相互持有的，適用對應扣除法。
二、信用風險
5.對于“內(nèi)部評級法覆蓋部分的信用風險加權(quán)資產(chǎn)不低于商業(yè)銀行內(nèi)部估計值的1.06倍”的要求，《資本辦法》實施后是否依然適用?
答：不再適用。根據(jù)《資本辦法》第二百零六條，《中國銀監(jiān)會關于印發(fā)商業(yè)銀行資本監(jiān)管配套政策文件的通知》(銀監(jiān)發(fā)〔2013〕33號)相應廢止。
6.對于部分資產(chǎn)實施信用風險內(nèi)部評級法的商業(yè)銀行，應如何計算內(nèi)部評級法覆蓋部分和內(nèi)部評級法未覆蓋部分的超額損失準備?
答：商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法應按照金融監(jiān)管總局的相關規(guī)定充足計提損失準備，內(nèi)部評級法下的超額損失準備是指商業(yè)銀行實際計提的損失準備(不包括對證券化資產(chǎn)計提的減值準備)超過預期損失(不包括證券化資產(chǎn)的預期損失)的部分。商業(yè)銀行部分資產(chǎn)實施內(nèi)部評級法的，應根據(jù)內(nèi)部評級法和權(quán)重法計算的信用風險加權(quán)資產(chǎn)的比例分割超額損失準備。
7.《資本辦法》附件12規(guī)定，商業(yè)銀行采用穿透法計量資產(chǎn)管理產(chǎn)品風險加權(quán)資產(chǎn)時，“商業(yè)銀行所獲取的基礎資產(chǎn)信息能夠被獨立第三方確認。前款所稱‘獨立第三方’是指應獨立于資產(chǎn)管理產(chǎn)品管理人的其他機構(gòu)，如托管人、會計師事務所。特定情況下，可包括資產(chǎn)管理產(chǎn)品管理人”。“特定情況”是指?
答：現(xiàn)階段“特定情況”是指商業(yè)銀行投資的資產(chǎn)管理產(chǎn)品是公開募集證券投資基金。
三、市場風險
8.內(nèi)部風險轉(zhuǎn)移認定是否在標準法和內(nèi)部模型法下同時適用?
答：相關認定同時適用標準法和內(nèi)部模型法。
9.實施市場風險內(nèi)部模型法的商業(yè)銀行，后續(xù)驗證頻率是每兩年一次嗎?
答：商業(yè)銀行后續(xù)驗證分為模型驗證和全面驗證，全面驗證包括模型驗證和體系驗證。對于模型驗證，驗證頻率為至少每年一次。對于全面驗證，驗證頻率為至少每兩年一次。
10.國內(nèi)前中后臺估值模型可能存在差異，建議明確實際損益和假設損益的取值來源，應來自前臺、中臺、后臺損益中的哪一個?
答：考慮到國內(nèi)不同商業(yè)銀行的估值實踐存在差異，假設損益和實際損益應當來自實際入賬所基于的估值系統(tǒng)和模型。
11.風險因子合格性檢驗中，無論交易規(guī)模大小，是否所有交易以及合格的有效報價都是有效的“真實價格”觀測值?
答：如果交易在正常市場環(huán)境和交易流程下完成，具有真實報價，且交易量與銀行日常交易規(guī)模相比具有合理性，則交易價格可被認定為“真實價格”。
12.國際基準利率改革后，由于部分風險因子可能被替換，商業(yè)銀行應如何統(tǒng)計風險因子合格性檢驗中的“真實價格”觀測值?在計量預期尾部損失時，如部分新基準利率風險因子缺乏壓力情景下的歷史數(shù)據(jù)，商業(yè)銀行應當如何處理?
答：因基準利率改革導致的風險因子替換，舊基準利率停止發(fā)布后一年內(nèi)，銀行可將以下兩項納入“真實價格”觀測值的統(tǒng)計：(1)舊基準利率停止發(fā)布前，舊基準利率的“真實價格”觀測值;(2)新基準利率的“真實價格”觀測值。其中，“停止發(fā)布”是指舊基準利率已無報價，或者相關監(jiān)管機構(gòu)認為舊基準利率已不具有代表性。
如新基準利率缺乏壓力情景下的歷史數(shù)據(jù)，在計量預期尾部損失時，商業(yè)銀行可采用新基準利率計算、，采用舊基準利率對應的歷史壓力情景計算。
四、操作風險
13.如果單一操作風險損失事件存在多筆跨年度損失或回收，如何正確統(tǒng)計并計量內(nèi)部損失乘數(shù)?
答：商業(yè)銀行應建立完備的制度和管理流程，收集損失事件相關的每筆損失、回收金額及相關日期信息。在計量內(nèi)部損失乘數(shù)時，使用會計記賬日作為損失數(shù)據(jù)的統(tǒng)計日期，統(tǒng)計近10年內(nèi)凈損失金額超過15萬元的損失事件。如損失事件存在多筆跨年度損失或回收，應將近10年的損失或回收納入計量范圍，10年前的損失或回收不再納入計量范圍。
14.如果商業(yè)銀行因超額收費需向客戶退款，超額收費是否能被納入回收金額?
答：當商業(yè)銀行因超額收費需向客戶退款，如超額收費和退款發(fā)生在同一會計年度，超額收費可被納入回收金額。如退款發(fā)生在之后的會計年度，應將退款視為操作風險事件損失，超額收費不可納入回收金額。
15.如何判斷多筆損失和回收是單個損失事件還是多個損失事件造成的?
答：由共同觸發(fā)因素引起的操作風險損失，應在統(tǒng)計操作風險損失事件時作為單個損失事件。例如，下列情形應視為單個損失事件造成的損失：(1)一次自然災害在多個地點和/或一定時間內(nèi)造成的損失;(2)商業(yè)銀行信息系統(tǒng)安全問題引發(fā)客戶信息泄露，導致多個客戶遭受欺詐，商業(yè)銀行因此承擔的賠償費用及補救費用(如信用卡補發(fā))。
銀行應制定書面政策，規(guī)定將多筆損失歸為單一操作風險損失事件的標準，并明確相應的管理流程和獨立審查程序，確保政策實施的有效性和一致性。
16.對于采用自身損失數(shù)據(jù)自行計算內(nèi)部損失乘數(shù)的商業(yè)銀行，如何理解商業(yè)銀行及其并表金融機構(gòu)可分別按照驗收通過的時間適用底線要求?
答：采用自身損失數(shù)據(jù)自行計算內(nèi)部損失乘數(shù)的商業(yè)銀行適用底線要求，自驗收通過的第一年、第二年和第三年，內(nèi)部損失乘數(shù)分別應不低于0.9、0.8、0.725。若商業(yè)銀行與其并表金融機構(gòu)于不同時間通過驗收，例如商業(yè)銀行處于驗收通過的第三年，其并表金融機構(gòu)處于驗收通過的第一年，在計算集團層面操作風險資本要求時，可分別適用0.725、0.9的底線要求計算操作風險資本要求并加總，無需統(tǒng)一適用0.9的底線要求。
五、監(jiān)督檢查
17.氣候風險必須作為一個單獨的風險類型進行風險評估，還是可作為其他風險的變量納入評估?
答：《資本辦法》附件20中規(guī)定，“商業(yè)銀行應當充分考慮對自身有實質(zhì)性影響的其他風險，包括但不限于國別風險、信息科技風險、洗錢風險、氣候相關風險等。若商業(yè)銀行認為相關風險對自身沒有實質(zhì)性影響，可簡化評估。”銀行應加強對氣候風險的識別和評估，結(jié)合氣候風險對銀行自身是否有實質(zhì)性影響來確定評估方式。未來另有規(guī)定的從其規(guī)定。
六、信息披露
18.2029年1月1日前，第一檔商業(yè)銀行集團是否可對集團內(nèi)不符合第一檔商業(yè)銀行標準的附屬機構(gòu)，分別按第二檔、第三檔標準進行單獨披露。
答：《資本辦法》規(guī)定，第一檔商業(yè)銀行集團計量并表資本充足率，在2029年1月1日前可適當簡化資本并表處理方式。在集團并表披露時，部分披露表格項目對應第一檔商業(yè)銀行運用復雜計量方法計算得出的結(jié)果，但附屬機構(gòu)按照簡化計量方法無法提供相應數(shù)據(jù)。在此情況下，相關集團并表披露項目可暫時不含附屬機構(gòu)計量結(jié)果，但對于風險加權(quán)資產(chǎn)總額等能夠納入并表披露對應項目的，并表披露時應包含附屬機構(gòu)相關信息。同時，集團附屬機構(gòu)應按檔次劃分標準和相關要求進行單獨披露。
19.《資本辦法》對于信息披露固定表格和可變表格的披露位置是否有不同要求?
答：是的。信息披露固定表格應在第三支柱報告中獨立披露，可變表格既可在第三支柱報告中獨立披露，也可在同期財務報告中披露，但須清晰標識引述關系。
